خيارات التجارة من الضرائب المعاملة

العلاج الضريبي للاستدعاء أمبير وضع خيارات فمن الأهمية بمكان لبناء على الأقل الفهم الأساسي للقوانين الضريبية قبل الشروع في أي خيارات الصفقات. في هذه المقالة، سوف ننظر في كيفية فرض ضرائب المكالمات في الولايات المتحدة، وهي المكالمات ويضع لغرض ممارسة، فضلا عن المكالمات ويضع المتداول من تلقاء نفسها. وسوف ننظر أيضا في قاعدة بيع غسل والمعاملة الضريبية من الخيارات الخيار. ولكن قبل أن نذهب أبعد من ذلك، يرجى ملاحظة أن صاحب البلاغ ليس من المهنيين الضرائب وهذه المادة ينبغي أن تكون إلا مقدمة للمضاربة الضريبية من الخيارات. ويوصى بشدة بذل مزيد من العناية الواجبة أو التشاور مع أخصائي الضرائب. أولا، عند ممارسة خيارات الاتصال، يتم إدراج القسط كجزء من أساس التكلفة من المخزون. على سبيل المثال، إذا كانت ماري تشتري خيار اتصال ل ستوك أبك في فبراير مع 20 سعر الإضراب وانتهاء يونيو 2015 ل 1، وتداول الأسهم في 22 عند انتهاء الصلاحية، وماري يمارس خيارها. وتبلغ كلفتها 100 سهم من شركة أبك هي 2100 (20 للسهم الواحد 100، بالإضافة إلى 100 قسط). إذا قررت ماري بيع مركزها البالغ 100 سهم في أغسطس عندما تتداول شركة أبك الآن عند 28، فإنها ستحقق مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل خاضعة للضريبة قدرها 700: 28 لبيع الأسهم التي كلفتها 21 لاستلامها. لإيجاز ساكي، ونحن سوف تتخلى عن اللجان، والتي يمكن معالجتها على أساس التكلفة من أسهمها. وتعتبر الفترة الزمنية الضريبية قصيرة الأجل حيث أنها أقل من سنة، ويتراوح النطاق من وقت ممارسة الخيار (يونيو) إلى وقت بيع مخزونها (أغسطس). تتلقی خیارات الشراء معاملة مماثلة: إذا تم ممارسة الصفقة وتمتلك المشتري الأوراق المالیة، یتم إضافة الأقساط والعمولات إلی أساس التکلفة للأسھم المطروحة من سعر البیع عند ممارسة التمارین. تبدأ المواقف المنقضية من الوقت الذي تم فيه شراء األسهم في البداية عند ممارسة الصفقة) تم بيع األسهم (. إذا تم ممارسة الصفقة دون ملكية مسبقة للمخزون الأساسي، يتم تطبيق قواعد ضريبية مماثلة على بيع قصير، مع مجموع الفترة الزمنية التي تتراوح بين تاريخ التمرين وحتى الإغلاق الذي يغطي المركز. خيارات نقية يلعب كل من الخيارات الطويلة والقصيرة لأغراض مواقف الخيارات النقية تلقي علاجات ضريبية مماثلة. يتم احتساب األرباح والخسائر عندما تكون المراكز مغلقة أو عندما تنتهي صالحيتها. وفي حالة كتابة المكالمة، تعتبر جميع الخيارات التي تنتهي صلاحيتها غير مكشوفة مكاسب قصيرة الأجل. في ما يلي مثال يغطي بعض السيناريوهات الأساسية: يشتري بوب خيارا في شهر تشرين الأول (أكتوبر) 2015 على شيز مع 50 إضراب في أيار (مايو) 2015 ل 3. إذا باع في وقت لاحق الخيار عندما ينخفض ​​شيز إلى 40 في أيلول (سبتمبر) 2015، أرباح شهرية قصيرة األجل) من مايو إلى سبتمبر (أو 10 ناقص تضع العمولات المتميزة والمرتبطة بها. في هذه الحالة، سوف يكون بوب مؤهلا للضريبة على كسب رأس المال 7 قصيرة الأجل. إذا كتب بوب مكالمة هاتفية 60 مكالمة إجرامية ل أبك في مايو، وتلقي قسط 4، مع انتهاء أكتوبر 2015، ويقرر إعادة شراء خياره في أغسطس عندما شيز يقفز إلى 70 على أرباح الانفجار، ثم انه مؤهل للحصول على قصيرة (70 60 ضربة 4 قسط مستلم). على الرغم من ذلك، اشترى بوب 75 مكالمة إضراب ل أبك مقابل 4 أقساط في مايو 2015 مع انتهاء شهر أكتوبر 2016، وتنتهي المكالمة دون أن يتم التحقق منها (على الرغم من أن شيز سوف يتداول عند 72 عند انتهاء صلاحيته)، فإن بوب يدرك خسارة رأسمالية طويلة الأجل على خياره غير المحدد يساوي قسط 400. المكالمات المغطاة ومواقف الحماية المكالمات المغطاة هي أكثر تعقيدا قليلا من مجرد الذهاب طويلة أو قصيرة مكالمة، ويمكن أن تقع تحت واحد من ثلاثة سيناريوهات للمكالمات أو خارج من المال : (A) المكالمة غير محددة، (B) يتم ممارسة المكالمة، أو (C) يتم شراء المكالمة مرة أخرى (اشترى إلى إغلاق). سنعيد زيارة ماري لهذا المثال. ماري تمتلك 100 سهم من شركة مايكروسوفت (مسفت)، وتداول حاليا عند 46.90، وكتبت 50 ضربة دعوة مغطاة، انتهاء سبتمبر، وتلقي قسط من 0.95. إذا لم تتم دعوة المكالمة. يقول مسفت يتداول عند 48 عند انتهاء الصلاحية، وسوف ماري تحقيق مكاسب رأس المال على المدى القصير من 0،95 على خيارها. إذا تم إجراء المكالمة. ستحقق ماري مكسبا لرأس المال على أساس الفترة الزمنية الإجمالية لمجموعها وتكلفتها الإجمالية. تقول انها اشترت أسهمها في يناير من عام 2014 لمدة 37، وسوف ماري تحقيق مكاسب رأس المال على المدى الطويل من 13.95 (50 - 36.05 أو السعر الذي دفعته ناقص قسط المكالمة وردت). إذا تم شراء المكالمة مرة أخرى. اعتمادا على السعر المدفوع لشراء المكالمة مرة أخرى والفترة الزمنية المنقضية في المجموع للتجارة، ماري قد تكون مؤهلة للحصول على مكاسب رأس المال طويلة أو قصيرة الأجل. المثال أعلاه يتعلق بدقة في المال أو خارج من المال المكالمات المشمولة. العلاجات الضريبية للمكالمات المشمولة في النقود (إيتم) هي أكثر تعقيدا إلى حد كبير. عند كتابة مكالمات إيتم المغطاة، يجب على المستثمر أولا تحديد ما إذا كانت المكالمة مؤهلة أو غير مؤهلة. كما أن الأخير من اثنين يمكن أن يكون لها عواقب ضريبية سلبية. إذا اعتبرت المكالمة غير مؤهلة، فسيتم فرض ضريبة عليها على المدى القصير، حتى لو تم الاحتفاظ بالأسهم الأساسية لأكثر من عام. يمكن أن تكون المبادئ التوجيهية المتعلقة بالمؤهلات معقدة، ولكن المفتاح هو التأكد من أن المكالمة ليست أقل بأكثر من سعر إضراب أقل من سعر إغلاق الأيام السابقة. ويكون للمكالمة فترة زمنية أطول من 30 يوما حتى انتهاء الصلاحية. على سبيل المثال، كانت ماري قد حصلت على أسهم مسفت منذ يناير من العام الماضي بمعدل 36 للسهم الواحد وتقرر كتابة مكالمة 5 يونيو 45 تلقي قسط 2.65. لأن سعر إغلاق آخر يوم تداول (22 مايو) كان 46.90، ضربة واحدة أدناه ستكون 46.50، وبما أن انتهاء الصلاحية هو أقل من 30 يوما بعيدا، والدعوة مغطاة غير مؤهل وسيتم تعليق فترة الاحتفاظ أسهمها. إذا كان يوم 5 يونيو، يتم ممارسة المكالمة وتسمى أسهم ماري بعيدا. وستحقق ماري مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل، على الرغم من أن فترة حيازة أسهمها كانت أكثر من عام. للحصول على قائمة بالمبادئ التوجيهية التي تحكم مؤهلات الاتصال التي تمت تغطيتها، يرجى الاطلاع على وثائق مصلحة الضرائب الرسمية هنا. فضلا عن قائمة من المواصفات المتعلقة بالمكالمات المشمولة المؤهلة ويمكن الاطلاع عليها أيضا في دليل المستثمرين. وضع الحماية هي أكثر وضوحا قليلا، على الرغم من بالكاد فقط. إذا كان المستثمر قد عقد أسهم في الأسهم لأكثر من عام، ويريد أن يحمي موقفهم مع وضع الحماية، وقال انه أو انها سوف تكون لا تزال مؤهلة لتحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. إذا تم الاحتفاظ بأسھم لمدة تقل عن سنة، قل أحد عشر شھرا، وإذا اشترى المستثمر وضع وقائي حتی مع ترك أکثر من شھر من انتھاء صلاحیتھ، فسوف یتم علی الفور إبطال فترة عقد المستثمرین وأي مکاسب من بیع الأسهم ستكون مكاسب قصيرة الأجل. وينطبق الشيء نفسه إذا تم شراء أسهم من الكامنة في حين عقد الخيار وضع قبل انتهاء صلاحية الخيارات داتريغاردلس من متى تم عقد عقد قبل شراء سهم. ووفقا لمصلحة الضرائب الأمريكية، لا يمكن نقل الخسائر التي تكبدتها إحدى الضمانات إلى شراء ضمان آخر متطابق إلى حد كبير خلال فترة زمنية مدتها 30 يوما. تنطبق قاعدة غسل البيع على خيارات الاتصال أيضا. على سبيل المثال، إذا كان بيث يأخذ خسارة على السهم، ويشتري خيار المكالمة من أن نفس الأسهم في غضون ثلاثين يوما، وقالت انها لن تكون قادرة على المطالبة الخسارة. بدلا من ذلك، سيتم إضافة خسارة بيتس إلى قسط من خيار المكالمة، وسوف تبدأ فترة عقد المكالمة من التاريخ الذي باعت الأسهم. عند ممارسة دعوتها، فإن أساس التكلفة لأسهمها الجديدة سوف تشمل علاوة المكالمة، فضلا عن تحمل الخسارة من الأسهم. وسوف تبدأ فترة االحتفاظ بهذه األسهم الجديدة في تاريخ ممارسة المكالمة. وبالمثل، إذا كان بيت قد أخذ خسارة على خيار (دعوة أو وضع) وشراء خيار مماثل من نفس الأسهم، وخسارة من الخيار الأول سيتم رفض، وستضاف الخسارة إلى علاوة الخيار الثاني . وأخيرا، نختتم بالمعاملة الضريبية لل سترادلز. لا یتم الاعتراف بالخسائر الضریبیة علی المستویات إلا بالقدر الذي تعوض فیھ المکاسب علی المرکز المقابل. إذا كان كريس للدخول في موقف سترادل، ويتخلص من المكالمة في خسارة 500، ولكن مكاسب غير محققة من 300 على يضع، كريس سوف تكون قادرة على المطالبة خسارة 200 فقط على الإقرار الضريبي للعام الحالي. (انظر المادة ذات الصلة: كيف تقوم القاعدة المتداخلة بإنشاء فرص ضريبية لخيارات التجار.) إن الضرائب على الخيارات معقدة بشكل لا يصدق، ولكن من الضروري أن يبني المستثمرون معرفة قوية بالقواعد التي تنظم هذه الأدوات المشتقة. هذه المقالة ليست بأي حال من الأحوال عرضا شاملا للمضايقات التي تحكم العلاجات الضريبية الخيار ويجب أن تكون بمثابة فقط لمزيد من البحث. للحصول على قائمة شاملة من الضرائب المضايقات، يرجى البحث عن المهنية الضرائب. الأسهم والسندات الخ - gt قضايا الضرائب الاستثمار - gt تاريخ التجارة وتاريخ التسوية تاريخ التجارة مقابل تاريخ التسوية، تاريخ التداول الأخير لعام 2016 عندما الاستثمارات مثل الأسهم والسندات، وما إلى ذلك يتم شراؤها أو بيعها، وهناك نوعان من التواريخ الهامة - تاريخ التجارة. وتاريخ التسوية. تاريخ التداول هو اليوم الذي تحدث فيه المعاملة، وتاريخ التسوية هو اليوم الذي يتم فيه الدفع، وتحويلات الحيازة من البائع إلى المشتري. تاريخ التسوية هو عادة 3 أيام عمل بعد تاريخ التداول للأسهم، أو يوم عمل واحد بعد تاريخ التجارة لخيارات الاتصال ووضع الخيارات. لا يملك المشتري الأسهم حتى تاريخ التسوية. وهذا أمر مهم عندما تكون التجارة قريبة من تاريخ الأرباح السابقة. أو عندما تتم التجارة في نهاية العام، ولكن لا يستقر حتى بعد نهاية العام. يتم تسجيل الربح أو الخسارة من البيع في السنة الضريبية من تاريخ التسوية. IT133 معاملات البورصة - صدر تاريخ التصرف في الأسهم (تم إلغاء تكنولوجيا المعلومات لاحقا) في نوفمبر 1973 لتوضيح مسألة نقل الملكية لأغراض ضريبية. وقبل عام 1973، كان تاريخ التجارة قد استخدم، غير أن IT133 أكد أنه بالنسبة لسنوات عام 1974 وما بعدها من الضرائب، يستخدم تاريخ التسوية كتاريخ نقل الملكية إلى المشتري. وكان هذا التوضيح ضروريا للمعاملات التي لها تاريخ تجاري قبل نهاية السنة وتاريخ تسوية بعد نهاية السنة، بحيث يمكن تسجيل المعاملة في السنة الضريبية المناسبة. لاحظ أن IT133 لم يتناول ما إذا كان ينبغي استخدام تاريخ التجارة أو تاريخ التسوية لسعر صرف العملات الأجنبية الذي سيستخدم لتحويل العملات الأجنبية بالعملات الأجنبية. تاريخ التداول الأخير 2016 آخر موعد تداول لعام 2016 للأسهم الكندية المتداولة علنا ​​سيكون يوم الجمعة 23 ديسمبر لتسجيل المكاسب أو الخسائر في السنة الضريبية 2016. أما الأسهم الكندية التي تم شراؤها أو بيعها بعد 23 ديسمبر فستتم تسويتها في عام 2017، وبالتالي فإن أي أرباح أو خسائر رأسمالية من البيع تنطبق على السنة الضريبية 2017 بدلا من السنة الضريبية 2016. وتغلق البورصات الكندية، مثل بورصة تسكس، في يوم عيد الميلاد وفي يوم الملاكمة (26 و 27 ديسمبر، لأن يوم 25 ديسمبر هو يوم الأحد). آخر موعد تداول لعام 2016 للأسهم المتداولة في الولايات المتحدة سيكون يوم الثلاثاء 27 ديسمبر. لا يتم إغلاق البورصات الأمريكية، مثل بورصة ناسداك، و نيس و كبوي، في يوم الملاكمة. كندا هيئة الإيرادات الموارد: مراجعة: 13 ديسمبر 2016 المتصفح لا يدعم جافا سكريبت. يرجى الدخول إلى صفحة الويب باستخدام متصفح آخر. حقوق الطبع والنشر 2002 - 2017 بوت هاربور إنفستمينتس Ltd. جميع الحقوق محفوظة شاهد نسخ المعلومات من TaxTips. ca فاسيبوك تويتر غوغل مونثلي النشرة الإخبارية الاشتراك ما هو جديد إعلام البريد الإلكتروني رسس نيوس فيد إن المعلومات الواردة في هذا الموقع لا تهدف إلى أن تكون بديلا عن نصيحه مهنيه. تختلف حالة كل شخص، ويمكن للمستشار المهني مساعدتك في استخدام المعلومات على هذا الموقع على أفضل وجه. يرجى الاطلاع على إخلاء المسؤولية القانونية بشأن استخدام المعلومات على موقعنا، وسياسة الخصوصية الخاصة بنا فيما يتعلق بالمعلومات التي يمكن جمعها من زوار موقعنا. إذا كنت تعمل لصالح شركة كبيرة، فقد تم استبدال فوائد خيار أسهم الموظفين (إسوبس) مع وحدات الأسهم المقيدة (رسوس). وهناك فروق ذات دلالة إحصائية بين المعاملة الضريبية للوسطاء المستقلين ووحدات الإغاثة الاجتماعية. في هذا المنصب، سوف ننظر في كيفية فرض ضرائب على وحدات رسوس للسكان الكنديين. وحدات المخزون المقيدة هي مجرد وعد بإصدار أسهم في تاريخ أو تواريخ استحقاق مستقبلية بشرط استيفاء بعض الشروط (التي غالبا ما تكون مجرد موظف في الشركة في تاريخ الاستحقاق). ومن المهم هنا التمييز بين وحدات رسو من جوائز الأسهم المقيدة (رساس). إن رسا هي منح أسهم ال يجوز للموظفين بيع أو نقل األسهم إلى أن يحصلوا عليها ولكنهم يستحقون دفعات توزيعات األرباح. ولا تحظى هذه المنظمات بالقبول في كندا نظرا لمعاملتها الضريبية: ففم من منحة رسا تخضع للضريبة على أنها دخل عمل بالمنحة ولكن الموظفين سوف يحصلون على النقد من البيع بعد منح المنح، والتي قد تكون بعد سنوات عديدة. مثل خيارات الأسهم، لا توجد أي آثار ضريبية عندما يتم منح وحدات رسو للموظف. في وقت الاستحقاق، فإن فمف من وحدة رسو تمنح التي تؤمن تعتبر دخل العمالة. وابتداء من عام 2011، تطلب وكالة الإيرادات الكندية من أرباب العمل حجب الضرائب على استحقاقات الموظفين، بما في ذلك وحدات رسو. ولذلك، من المرجح أن يبيع صاحب العمل جزءا من الأسهم المقيدة المقيدة ويحيلها إلى هيئة تنظيم الاتصالات. وسيضاف مبلغ ضريبة القيمة المضافة المقيدة والضرائب المحتجزة إلى دخل العمالة (الخط 101) وضريبة الدخل المخصومة (السطر 437) من زلة T4 للسنة المالية. الموظف لديه لتتبع الأسهم فمف مقيدة في وقت الاستحقاق. إذا كان هناك العديد من أحداث الاستحقاق، يجب حساب قاعدة التكلفة المعدلة للسهم. وعندما تباع الأسهم في نهاية المطاف، ينبغي الإبلاغ عن الفرق بين عائدات البيع وقاعدة التكلفة المعدلة للأسهم في الجدول 3 من المكاسب الرأسمالية (أو الخسائر). لنأخذ مثالا. سوي يعمل لشركة أبك كورب، وحصل على 300 وحدة رسو في 1 مايو 2011. من الجائزة سوف تمنح كل 6 أشهر المقدمة سو يعمل في تاريخ الاستحقاق. سويز أول دفعة من 50 وحدة من الأسهم المقيدة المخولة في 1 نوفمبر 2011. كان أبك يتداول في 10 و سويز صاحب العمل باعت 23 سهم وتحويل ضريبة الاستقطاع إلى كرا. سويز الدفعة الثانية من 50 وحدة من الأسهم المقيدة المخولة في 1 مايو 2012. كان أبك يتداول في 12 و سويز صاحب العمل باعت مرة أخرى 23 سهم وتحويل ضريبة الاستقطاع إلى كرا. وفي كلتا الحالتين، شمل صاحب العمل 500 و 600 في دخل العمل و 230 و 276 في ضريبة الدخل التي تم خصمها في سويس T4 لعامي 2011 و 2012 على التوالي. لاحظ أنه على عكس خيارات الأسهم المؤهلة للحصول على خصم الأسهم، وبالتالي تخضع للضريبة بنسبة 50 في المئة، ليس هناك معاملة ضريبية مواتية تمنح ل رسوس. في 15 مايو 2012، بلغت شركة أي بي سي 15 وبيعت سو 54 سهم من شركة أي بي سي كوربوراتيون. تبلغ قيمة التكلفة املعدلة للسهم 11) 27 سهم مت حيازتها على 10 و 27 سهم مت احلصول عليها عند 12 (. منذ أن باعت لمدة 15، أرباح رأس المال لها هي 216، والتي قالت انها سوف تعلن عند إيداعها في عام 2012 الإقرار الضريبي في الجدول 3. هذه المقالة لديها 30 تعليقات شكرا للمشاركة في الوقت المناسب. استقرت الجولة الأولى من رسو هذا الأسبوع. واستنادا إلى مثالكم الذي يتم فيه بيع 23 وحدة من وحدات رسو لدفع الضرائب، أفترض أن نصف دخل العمالة فقط من وحدات رسوس يضاف إلى الدخل (على غرار خيارات الأسهم). هل هذا الحق مايكل: نقطة جيدة. لا يوجد خصم الأسهم الخيار ل رسوس. لذلك، يتم إضافة كامل فمف من الأسهم المكتسبة إلى دخل العمالة وليس هناك خصم خصم الأسهم الخيار. 8220Lets تأخذ مثالا. يعمل سو لأبك كورب، وحصل على 600 رسوس في 1 مايو 2011. وستمنح الجائزة كل 6 أشهر المقدمة سو يعمل في تاريخ الاستحقاق. سويز الدفعة الأولى من 50 وحدة من الأسهم المقيدة المخولة في 1 نوفمبر 2011. 8221 يبدو وكأنه شيء خاطئ هنا. 16 من 600 ليست 50. شركتي تم بيع 23 من رسو بلدي لتغطية الضرائب لسنوات عديدة الآن (بلدي معدل الضريبة الحدية هو 46)، أصدرت بلدي T4s لهذا الغرض، وأكد لي أن هذه هي الضريبة الصحيحة علاج رسوس. هل تعتقد أنها غير صحيحة جريج: عفوا. وبطبيعة الحال، ينبغي أن يكون 300 وحدة بحيث 16 من 300 هو 50. It8217s بدأت فقط في عام 2011 أن كرا يتطلب من أرباب العمل لحجب الضرائب على فوائد الأسهم الموظف. وقبل ذلك لم يقم معظم أرباب العمل بحجب الضريبة على استحقاقات الأسهم. وبما أنه يبدو أن صاحب العمل حجب وتحويل الضريبة حتى قبل ذلك، لا توجد مشكلة هنا. صاحب العمل الخاص بك هو فعل الشيء الصحيح. حسنا، نعم، 300 منطقي. ولكن الآن المثال الخاص بك يتسق مع تعليقك أعلاه أن رسو فمف يتم فرض ضريبة بالكامل كدخل. يبيع صاحب العمل فقط 50 من الضرائب المستحقة على الدخل، وهي نفس خيارات الأسهم. يقولون لي أن الاستشاريين الضرائب الخاصة بهم تشير إلى أن معدلات الضرائب على رسوس وأفيون الأسهم هي نفسها ولكن لم أكن قادرا على تأكيد ذلك مباشرة. جريج: I8217m بأي حال من الأحوال خبير الضرائب، لذلك قد أكون مخطئا على هذا. أفهم أنه بما أن وحدات رسو تمنح عادة بسعر الإضراب 0 (وهو أقل من فمف من الأسهم في الوقت الذي منحت المنحة)، لا يتوفر خصم خيار الأسهم.